|
Ανοικτή Διακυβέρνηση Δικτυακός Τόπος Διαβουλεύσεων Άλλων Φορέων OpenGov.gr Ανοικτή Διακυβέρνηση |
Πολιτική Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα Πολιτική Ασφαλείας και Πολιτική Cookies Όροι Χρήσης Πλαίσιο Διαλόγου |
Creative Commons License Με Χρήση του ΕΛ/ΛΑΚ λογισμικού Wordpress. |
Στο Άρθρο 5Α παρ.2 ανατίθενται στον εσωτερικό έλεγχο αρμοδιότητες που τον εμπλέκουν στην άσκηση επιχειρησιακών διαδικασιών και είναι σε αντιδιαστολή με τον Ν.4795/2021, Άρθρο 3: Παράγραφος 17: Ο Εσωτερικός Έλεγχος παρέχει «Συμβουλευτικές υπηρεσίες» Παράγραφος 18: παρέχει «Υπηρεσίες διαβεβαίωσης» Άρθρο 6: Παράγραφος 1 Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου διαρθρώνεται σε τρία επίπεδα (γραμμές ρόλων), ………γ): Η τρίτη γραμμή περιλαμβάνει τη ΜΟΝΑΔΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ, η οποία παρέχει στον επικεφαλής του φορέα εύλογη διαβεβαίωση και συμβουλευτικές υπηρεσίες σχετικά με την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα του συστήματος και των διαδικασιών διακυβέρνησης, διαχείρισης των κινδύνων και των επιμέρους στοιχείων και δικλίδων ελέγχου του ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ, που αποτελούν ΑΡΜΟΔΙΟΤΗΤΑ και ρόλο των δύο πρώτων γραμμών. Από τα ανωτέρω άρθρα προκύπτει ότι ο Εσωτερικός Έλεγχος παρέχει Συμβουλευτικές και Διαβεβαιωτικές υπηρεσίες και δεν εμπλέκεται στους ρόλους των δυο πρώτων γραμμών[**]. Η ανάρτηση εγκυκλίων και μέριμνα ανάρτησης εγκυκλίων είναι επιχειρησιακές διαδικασίες που αφορούν το ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ[*] και όχι την ΜΟΝΑΔΑ Εσωτερικού Ελέγχου. Η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου δεν ασκεί επιχειρησιακές διαδικασίες τις οποίες θα κληθεί να ελέγξει. [*] Ν. 4795/2021, Άρθρο 4: 1. ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ είναι το πλέγμα των λειτουργιών και διαδικασιών, καθώς και των δικλίδων ελέγχου που ΥΙΟΘΕΤΕΙ Ο ΦΟΡΕΑΣ και είναι σχεδιασμένο για να παρέχει εύλογη διαβεβαίωση στον φορέα για την επίτευξη των στόχων………. [**] Άρθρο 6 Διάρθρωση Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου: αρμοδιότητες και ρόλοι 1. Το Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου διαρθρώνεται σε τρία επίπεδα (γραμμές ρόλων), ……… ….α) Η πρώτη γραμμή περιλαμβάνει τις οργανικές μονάδες, καθώς και το σύνολο των υπαλλήλων με οποιαδήποτε σχέση εργασίας που κατά την άσκηση των αρμοδιοτήτων τους εκτελούν τις διεργασίες εντοπισμού και μετριασμού των κινδύνων, καθώς και την παρακολούθηση και αξιολόγηση των δικλίδων ελέγχου. β) Η δεύτερη γραμμή περιλαμβάνει τις οργανικές μονάδες και τα μονοπρόσωπα ή συλλογικά όργανα του φορέα που έχουν ως αρμοδιότητα τη διασφάλιση της τήρησης της νομιμότητας, τη διαχείριση των κινδύνων που απειλούν την εύρυθμη λειτουργία του φορέα, καθώς και τη συνολική παρακολούθηση και αξιολόγηση των δικλίδων ελέγχου, που εκτελούνται από την πρώτη γραμμή ρόλων, λειτουργώντας ανεξάρτητα από αυτήν. γ) Η τρίτη γραμμή περιλαμβάνει τη ΜΟΝΑΔΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ, η οποία παρέχει στον επικεφαλής του φορέα εύλογη διαβεβαίωση και συμβουλευτικές υπηρεσίες σχετικά με την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα του συστήματος και των διαδικασιών διακυβέρνησης, διαχείρισης των κινδύνων και των επιμέρους στοιχείων και δικλίδων ελέγχου του ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ, που αποτελούν αρμοδιότητα των δύο πρώτων γραμμών]