Αρχική Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου των φορέων Γενικής ΚυβέρνησηςΆρθρο 13 Ετήσια Έκθεση με Γνώμη του Προϊσταμένου της Μονάδας Εσωτερικού ΕλέγχουΣχόλιο του χρήστη Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών Ελλάδας - IIA Greece | 4 Μαρτίου 2021, 09:11
  • Σχόλιο του χρήστη 'Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών Ελλάδας - IIA Greece' | 4 Μαρτίου 2021, 09:11

    1&2 ->Αναφορικά με την Ετήσια Έκθεση που υποβάλλεται στον επικεφαλής του φορέα και η οποία βασίζεται στα αποτελέσματα του έργου και των δραστηριοτήτων της Μονάδας συμφωνούμε και νομίζουμε ότι μπορεί να παραμείνει. Όμως, η Γνώμη δύναται να εκφραστεί από τον Προϊστάμενο της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου μόνο ως προς τις περιοχές που έλεγξε και όχι επί της συνολικής επάρκειας των ενεργειών, διαδικασιών και της διακυβέρνησης, τη διαχείριση κινδύνων και τις δικλίδες ελέγχου σε συνολικό επίπεδο. Δοθείσης και της έλλειψης πόρων η έκφραση Γνώμης με τη μορφή της διαβεβαίωσης (θετικής, αρνητικής ή με επιφύλαξη) όπως περιγράφεται στο νομοσχέδιο, θα είναι πρακτικά αδύνατη, τουλάχιστον στα πρώτα χρόνια εφαρμογής του νόμου, κάτι που ενδεχομένως αποτελέσει αποτρεπτικό παράγοντα προσέλκυσης στελεχών στις Μονάδες Εσωτερικού Ελέγχου. Παράδειγμα αποτελεί ένας Δήμος ο οποίος απαρτίζεται από 22 Διευθύνσεις και απασχολεί 4.000 υπαλλήλους, διαχειρίζεται έναν τεράστιο όγκο ενεργειών που προκύπτουν από πολύ μεγάλο αριθμό διαδικασιών οι οποίες είναι πρακτικά αδύνατον να ελεγχθούν στο σύνολό τους. Η έκφραση γνώμης με επιφύλαξη -που κατά την άποψή μας θα επικρατήσει- δεν προάγει τη διασφάλιση σε έναν οργανισμό.